企业所得税的计税依据和方法是什么

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 税率一般是25%。

1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

会计分录

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

扩展资料:

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得。

企业所得税规定，纳税人应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，同时对分期收款销售商品、长期工程（劳务）合同等经营业务规定可按下列方法确定：

⑴、以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买入应付价款的日期确定销售收入的实现；

⑵、建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现；

⑶、为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过12个月的。

参考资料来源：百度百科——企业所得税