什么是银行询证函,有什么注意事项

1. 银行询证函定义：银行询证函是审计过程中，审计人员为核实被审计单位会计记录的准确性，向第三方金融机构发出的询问证明。

2. 区分询证类型：需明确是询证银行账户余额还是银行业务发生额。余额询证用于验证特定时点银行账户的真实性，而发生额询证则用于确认特定银行业务的真实性。

3. 签章要求：发函方应加盖公章，复函方根据实际情况在回函上加盖公章并由经办人签字或盖章。不得使用内部机构公章代替单位公章。

4. 填写与回复：发函方应根据账簿记录准确填写，复函方应根据原始记录核对并及时回复，同时按规定收取询证费用。

5. 询证范围：银行询证应包括不仅有余额的银行账户，还应涵盖存款、借款、托管证券、已结清的票据等，以确保负债或利息的完整性。

6. 询证程序：注册会计师应亲自发送询证函，并确保回函的可靠性，避免仅依赖客户提供的信息。

7. 工作底稿：保留银行询证函的名单、邮费单据复印件以及实地询证的工作记录等底稿，以支持银行相关项目的审计。

正确运用银行询证函对于确保会计信息的质量和银行项目记录的真实性与完整性至关重要。以上信息来源于百度百科。