个人纳税标准

个人所得税计算公式

工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

【举例】

扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

征收方法

个人所得税实行源泉扣缴和自行申报两种征收方式，支付所得的单位或个人为个人所得税的扣缴义务人;在两处以上取得工资薪金所得和没有扣缴义务人的，以及有扣缴义务人，但扣缴义务人没有依照税法规定代扣代缴税款的，纳税义务人应当自行申报纳税。

2015年最新工资扣税标准(扣税率表)

税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数

含税级距 不含税级距

1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0

2 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105

3 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555

4 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1005

5 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30 2755

6 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35 5505

7 超过80000元的部分 超过57505元的部分 45 13505

注：

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数

含税级距 不含税级距

1 不超过15000元的 不超过14250元的 5 0

2 超过15000元至30000元的部分 超过14250元至27750元的部分 10 750

3 超过30000元至60000元的部分 超过27750元至51750元的部分 20 3750

4 超过60000元至100000元的部分 超过51750元至79750元的部分 30 9750

5 超过100000元的部分 超过79750元的部分 35 14750

注：

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

税率表三：(劳务报酬所得适用)

级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数

含税级距 不含税级距

1 不超过20000元的 21000元以下的部分 20 0

2 超过20000元至50000元的部分 超过21000元至49500元的部分 30 2000

3 超过50000的部分 超过49500元的部分 40 7000

注：

1、表中含税级距为按照税法规定减除有关费用后的所得额。