跨年红冲增值税专票会计分录

跨年红冲增值税专票会计分录

1、红字

借：应收账款退票的不含税数负数

贷：以前年度损益调整退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额负数

2、冲回12月份结转成本

借：库存商品根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷：以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整(余额)

跨年度冲红字发票账务处理?

1、销方跨年开具的红字发票的账务处理：

借：银行存款等(红字)贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

2、如果是购货方，根据红票入账，会计分录：

借：库存商品(或原材料)(红字)

借：应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷：银行存款等(红字)