当月收入客户不开发票，按税务规定需计提销项税会计如何做账

不用开票直接按收入和税额入帐

不做预收，应确认收入，税法规定发货就应确认无票收入

借：现金/银行存款7080（无票）

货：主营业务收入6051.28（无票）

货：应交税费-应交税金-增值税（销项税）1028.72（无票）

报税时，在申报软件上发票信息子项下有“无票销售和纳税检查调整",在这一项中将这笔无票收入填上，系统自动会计算出税额，有误差可以调整和账上一致。当你生成附表的时候，就在增值纳税申报表附表一中显示出这笔无票的，未开具发票销售这一栏。

如果以后不开票就这样了

如果开票：账务处理如下：将前期的无票收入冲回

借：现金/银行存款-7080（无票）

货：主营业务收入-6051.28（无票）

货：应交税费-应交税金-增值税（销项税）-1028.72（无票）

同时，按开票金额做账如下：

借：现金/银行存款7080（开票）

货：主营业务收入6051.28（开票）

货：应交税费-应交税金-增值税（销项税）1028.72（开票）

报税时：在申报软件上发票信息子项下有“无票销售和纳税检查调整",在这一项中将以前做的无票收入有负数填上。这就完事了。挺简单的