一般纳税人在做进项税额转出的时候,具体怎么操作

一般纳税人认证通过，就可以抵扣进项税额了。两种认证方式：一种是企业通过自购的抵扣信息认证软件操作，上传给税务。认证通过后会生成认证通知，在每月申报时打印出来作为申报资料另一种：带着抵扣联去税务局认证，认证通过后，税务会打印认证通知书给你。《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。以下详细说明需要记入“进项税额转出”的几种情况的会计处理。对于小规模纳税人，不能直接进项税额转出，小规模纳税人转为一般纳税人了才可以抵扣转出。如果是辅导期，有的也可以，月末是根据销项与进项的差额提出应交增值税，下月初再交这提出的增值税。借：应交税费——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税辅导期先记入待抵扣，比对之后再转入进项税。借：应交税费——进项税贷：应交税费——待抵扣进项。