所得税纳税筹划

企业所得税纳税筹划3大方法

运用折旧法进行纳税筹划

折旧费是指为补偿固定资产的损耗而将其转作成本或期间费用的一部分，折旧费的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低以及应纳所得税的多少。由于折旧具有抵税作用，不同的折旧方法，其应缴的所得税额也不一样。企业可以利用折旧法进行纳税筹划。

减少折旧年限，有利于加速成本回收，能够前移后期成本费用，从而使前期会计利润发生后移。所得税的递延支付等同于获得了无息贷款，但前提是税率稳定。

此外，当企业享受“三免三减半”优惠政策时，延长折旧期尽可能地将后期利润安排在优惠期内，还可以进行税收筹划，减轻企业税负。目前使用较多的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法、余额递减法等。

采用不同的折旧方法计算的折旧额在数量上是不一致的，各期间的成本分配也存在着差异，从而影响各期间的经营成本和利润。这种差异使纳税筹划成为可能。

运用存货计价方法进行纳税筹划；

在确定主营业务成本核算中，存货的确定是重要内容，对产品成本、企业利润和所得税有很大的影响。在企业所得税法中，允许企业采用先进先出法、加权平均法或个别计量法来确定发出存货的实际成本，但不允许采用先发法。

对发出存货采用不同的计价方法，将导致不同的销售成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，从而影响各期的所得税额。因此，企业应当根据其所处的不同纳税时期和盈亏情况，选择不同的存货计价方法，使成本费用的抵免效果得到最大限度地发挥。

如果先进先出法适用于市场价格总体上呈下跌趋势，则可以使期末存货价值降低，增加当期销售成本，减少当期应税收入，从而推迟纳税时间。当企业普遍感觉流动资金紧张的时候，延迟纳税无疑是获得国家的无息贷款，有利于企业的资金周转。先进先出法是在通货膨胀条件下虚增利润，增加企业税收负担的一种不适当方法。

运用费用扣除准则进行纳税筹划；

支出是指应纳税所得额的递减因素。根据税法规定，应尽量将当期费用计入当期费用，减少应缴所得税，合法延期纳税，以获取税收利益。

根据企业所得税法，允许税前扣除的费用分为三类：

允许据实全额扣除的项目，包括合理的工资薪金支出、企业依法依规提取的环境保护、生态恢复等专项资金、向金融机构借款的利息支出等。

第二，是有比例限制的部分扣除项目，包括公益性捐赠支出、业务招待费、广告业务宣传费、工会经费三项基金等，企业要控制这些支出的规模和比例，不能超过可以扣除的数额，否则会增加企业的税收负担。

允许加计扣除的项目包括企业的研发费用和为安置残疾职工支付的工资等。为了充分发挥抵免的作用，减轻企业的税负，企业可以考虑适当增加这类支出的数额。

准予据实全额扣除的费用，可以全额抵减，从而使企业合理减少利润，企业应将其列足用足。对税法规定的定额标准，应尽量不要超过定额标准，定额内的部分全额列支；定额外的部分，不得税前扣除，应并入利润纳税。所以，我们应该注意控制各种费用的税率。

每个公司的经营情况是不一样的，适合的税务筹划方案也是不一样的，所以切莫生搬硬套，做税务筹划一定更要灵活多变，顺势而为。