工程施工和工程结算怎么对冲

1、工程发生人工费243万元：借：工程施工——合同成本——人工费 243贷：应付职工薪酬 2432、工程发生的直接相关费用85万元借：工程施工——合同成本——间接费 85贷：银行存款3、工程实际完成工程量410万元，业主已经确认借：应收账款——xx业主 410借：营业税金及附加 13.53贷：工程结算 410贷：应交税费——应交营业税 12.3贷：应交税费——应交城建税 0.861贷：应交税费——教育附加 0.3694、收到业主支付的工程款385万元借：银行存款 385贷：应收账款——xx业主 3855、支付营业税及附加借：应交税费——应交营业税 11.64借：应交税费——应交城建税 0.08148借：应交税费——教育附加 0.05328贷：银行存款 11.646、工程竣工验收批准，会计要将工程施工与工程结算对冲结平借：工程结算借：工程施工——合同毛利（工程盈利）贷：工程施工——合同成本（各明细科目）