外购物资用于捐赠的会计分录

外购物资用于捐赠的会计分录

购进的时候:

借:库存商品、原材料等,

借:应交税费-应交增值税-进项税额,

贷:应付账款、预付账款等,

对外捐赠:

借:营业外支出,

贷:库存商品、原材料等,

贷:应交税费-应交增值税-销项税额,

外购货物用于集体福利会计处理怎么做?

财税[2018]15号财政部、国家税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知

企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除.

1.外购货物用于集体福利会计处理为:

(1)购入时已抵扣增值税:

借:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

借:应付职工薪酬

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

(2)购入时未抵扣增值税:

借:库存商品[含税]

贷:银行存款

借:应付职工薪酬

贷:库存商品

2.对外投资(视同销售)

借:长期股权投资等

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

或应交税费--简易计税

3.分配利润(视同销售)

借:应付股利

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

或应交税费--简易计税

4.对外捐赠(视同销售)

借:营业外支出

贷:库存商品[成本]

应交税费--应交增值税(销项税额)[售价×税率]

或应交税费--简易计税

外购物资用于捐赠的会计分录怎么做?