附加税多计提了怎么冲减

多计提的税金及附加如何冲减

多提的增值税可以在下月少提自.也可以做冲销多提增值税金凭证.即:

贷:主营业务收入

贷:应交税金--(红字)

或:

借:应交税金

贷:主营业务收入

多提了销项税肯定少记了上月的营业收入,多提部分可补转入营业收入.

对于税金及附加多计提了的情况,可以做相反分录:

1、先将上月计提的凭证原数用红字冲回,再按照正确的计提一次.

2、如果本月有计提,从本月计提中直接减去多提的附加.

3、如果本月没有计提,也可以直接将多提部分冲销.

会计分录:

1、本年度多计提的情况,通过"利润分配"科目直接冲销:

借:税金及附加(红字)

贷:利润分配-未分配利润(红字)

2、是以前年度多计提的,需要通过"以前年度损益调整"科目核算:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整