借调人员的工资等所得税缴纳问题

所产生的工资、社会保险费、个人所得税由A公司先行支付，

借：其他应收款—垫付工资

贷：应付职工薪酬—工资

应交税费—个人所得税

其他应付款—养老、医疗 等

发放时

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金 等

交保险和个税时

借：应交税费—个人所得税

其他应付款—养老、医疗 等

贷：银行存款

然后B公司每月返还给A公司

借：库存现金 / 银行存款

贷：其他应收款—垫付工资

B公司支付的工资及社会保险费是否要缴纳企业所得税，还是按劳务费缴纳税收？

不用，B公司可以计入费用

借：制造费用 / 管理费用 等

贷：其他应付款—借用员工工资

归还A公司时

借：其他应付款—借用员工工资

贷：库存现金 / 银行存款

如果借用员工仅取得一份工资收入，可以按薪酬收入纳税，即扣除3500元和社保等，超出部分缴纳个人所得税。