无法取得发票的预付账款如何处理

预付账款没有及时收到发票的情况，企业需要保留好支付的凭证，最好有取得对方加盖财务章的收款收据，并进行挂账处理。预付账款一般发生在购进业务中，可以通过预付账款核算，也可以通过应付账款的借方来核算，在收到全部的货物及发票后进行冲回，具体的账务处理如下：

预付账款时：

借：预付账款，

贷：银行存款，

收到货物及发票后：

借：原材料，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：预付账款。

补充：预付账款和应付账款的区别是什么？

应付账款属于负债类科目，是企业在正常经营过程中,因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项。预付账款属于资产类科目，是企业按照合同或有关协议规定而预选支付给供货单位或劳务提供者的定金或货款。预付账款属于企业的债权范围，是企业的货币资金暂时被其他单位占用的部分，属于货币性资产。