红冲发票如何进行会计处理

红冲发票的账务处理如下：

1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的，所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的，会计分录如下：

借：原材料/库存商品（负数），

应交税费—应交增值税（应交增值税进项税额转出），

贷：应付账款，

2、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购，然后认证增值税专用发票，抵扣正确的进项税额即可，会计分录如下：

借：原材料/库存商品（负数），

应交税费—应交增值税（应交增值税进项税额转出），

贷：应付账款。

补充：电子发票可以作废吗？

电子发票是不可以作废，只可以红冲处理。

发生退货、电子发票开具有误等情况,开票人应通过开具红字发票进行冲减，因为增值税电子普通发票具有可复制性，无法回收的特点，所以增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废哟。