发放往年年终奖会计分录怎么做

小企业会计准则的话：

如果没有计提借：销售费用/管理费用等

贷：应付职工薪酬—奖金，

如果计提了直接发放年终奖金时的分录：

借：应付职工薪酬—奖金，

贷：应交税费—应交个人所得税，

银行存款等。

企业会计准则：

如果去年计提了，

发放年终奖金时的分录：

借：应付职工薪酬—奖金，

贷：应交税费—应交个人所得税，

银行存款等。

如果没有计提：

借：以前年度损益调整等

贷：应付职工薪酬—奖金，

发放的全年一次性奖金，如何计算缴纳个人所得税？

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税〔2018〕164号所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

依据：

财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 ( 财税〔2018〕164号 )，

财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告 ( 财政部 税务总局公告2021年第42号 )。