未收发票怎么做账务处理
企业购进原材料未及时取得发票的按合同金额暂估入账，已领用的可以计入成本核算。购进原材料未收到发票账务处理如下：
1、对原材料进行暂估入账：
借：原材料，
贷：应付账款—暂估应付账款，
2、 下月初用红字做相同分录予以冲回：
借：原材料（红字），
贷：应付账款—暂估应付账款（红字），
3、 待收到发票后，编制正式入账分录：
借：原材料，
应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：银行存款。
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