出口转内销抵扣进项税分录怎么写?

借:应收账款-出口单位 红字

贷:主营业务入-出口销售 红字

借:应收账款-出口单位

贷:主营业务收入-出口转内销

应交税费-应交增值税(销项税额)

跨年度出口转内销会计处理怎么做?

借 以前年度损益调整 -------------------(这个是冲掉去年的出口销售)

贷 主营业务收入 不含税销售额 ---------(这个是增加今年的视同内销)

应交税费-应交增值税-销项

借 应交税费-应交增值税-进项转出

应交税费-应交增值税-出口退税

贷 以前年度损益调整

应收出口退税

出口转内销的会计具体流程

出口转作内销时,如已按规定计算"免、抵、退"税不得免征和抵扣税额并已转成本的应将已计入产品成本的进项税额分离出来,转做准予抵扣的进项税额,在当期做调整或冲减下期不得抵扣的进项税额。

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:主营业务成本

按出口额计税:

借:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

计算当月应交增值税:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

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