应付职工薪酬计提数大于实发数怎么办?

1、应付职工薪酬计提数大于实际发生数，计提时分配到各项费用和成本中，用跟实际发生对比的差额冲费用。

2、在“应付职工薪酬”科目下设置二级科目“工资”“社会保险费”。应付职工薪酬包括社保。至于是否增加管理费用，就看你们公司的社保是包含在工资里还是工资外。例：工资不含社保，一个员工应付工资为2000元，交社保，企业部分400元，个人部分180元。计提时，

借：管理费用——工资 2000

管理费用——社保400

贷：应付职工薪酬——工资 2000

应付职工薪酬——社保400

交社保时，

借：应付职工薪酬——社保400

其他应收款——180

贷：货币资金 580

发公司时，

借：应付职工薪酬——工资2000

贷：贷币资金1820

其他应收款 180

用“其他应收款”还是“其他应付款”都可以，没有强制规定，反正借贷相等，只是暂挂科目。如果工资中含社保，也就是说员工自己全额交社保。

借：管理费用——工资1600

管理费用——社保400

贷：应付职工薪酬——工资1600

应付职工薪酬——社保 400

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