水电费增值税如何处理

处理水电费增值税的方式取决于纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人）以及服务类型（房屋租赁服务或物业管理服务）。以下是具体的处理方式：

房屋租赁服务

# 实际用量结算水电费

一般纳税人：电费按13%计算缴纳增值税，水费按9%计算缴纳增值税，进项税额可以抵扣。

小规模纳税人：水电费按3%或1%计算缴纳增值税，进项税额不得抵扣。

# 水电全包

一般纳税人：按9%计算缴纳增值税，若房屋取得时间在2016年4月30日之前，可按5%征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人：按5%计算缴纳增值税。

物业管理服务

# 实际用量结算水电费

一般纳税人：电费按17%计算缴纳增值税，水费按11%计算缴纳增值税，进项税额可以抵扣。

小规模纳税人：电费按3%计算缴纳增值税，水费按简易计税方法依3%征收率计算缴纳增值税。

# 水电全包

一般纳税人：按11%计算缴纳增值税，若房屋取得时间在2016年4月30日之前，可按5%征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人：按5%计算缴纳增值税。

代收水电费

不垫付资金：物业公司作为代购行为，开具收据，不征收增值税，计入“其他应付款”。

物业公司垫付资金：视为销售行为，需要缴纳增值税，必须向业主开具增值税发票。

会计分录示例

# 收到水电费增值税专用发票

一般纳税人：

```

借：管理费用/销售费用/制造费用 - 水电费

应交税费 - 应交增值税 - 进项税额

贷：库存现金/银行存款

```

# 开具水电费增值税专票

一般纳税人：

```

借：现金/银行存款

贷：其他业务收入

应交税费 - 应交增值税 - 销项税额

```

请根据您的具体情况选择合适的处理方式，并注意税法的时效性，如有变动请以最新规定为准。