税金如何结转

税金结转是企业会计中的一个重要环节，主要涉及以下几个步骤：

核算应纳税所得额

根据收入、成本、费用等数据计算应纳税所得额。

计算应缴税费

根据税率和应纳税所得额计算应缴纳的税费。

计提税费

将计算出的税费计入当期损益，借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目。

结转税费

在月底或季度末，计算当月或当季应缴纳的税费，并进行结转。

对于增值税，结转时借记“应交税费-应交增值税-转出未交税额”或“转出多交税额”，贷记“应交税费-未交增值税”。

对于其他税费，如所得税、资源税等，通常在月末进行计提，并在缴纳时借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目。

实际缴纳税金

根据实际缴纳的税费金额，借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目，完成税金的结转。

核对与备案

核对会计分录与原始凭证的一致性，并提交税务机关备案。

以上步骤确保了企业税金的准确核算和合规性。需要注意的是，不同税种可能有不同的结转方法和规定，企业应根据具体情况进行操作。