现金流量表如何看

现金流量表是反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的财务报表，它以收付实现制为基础编制。以下是如何看现金流量表的一些建议：

经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金：与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较，可以反映企业的销售利润和销售回款情况。

销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可以说明企业产品销售收入的现款比重。

本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。

投资活动产生的现金流量

投资活动现金净流量：如果为负数，表明企业投资活动的现金流出大于现金流入，但企业如果投资有效，未来可能会产生现金净流入。

结合企业的投资项目进行分析，不能单纯以现金净流入或净流出论优劣。

筹资活动产生的现金流量

筹资活动现金净流量：越大表明企业面临的偿债压力可能越大，但如果现金净流入主要来自权益性资本，则企业资金实力增强，财务风险降低。

吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强。

现金流量构成分析

经营活动现金流入、 投资活动现金流入和 筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。

经营活动现金支出、 投资活动现金支出和 筹资活动现金支出占现金总流出的比重，反映企业现金的用途。

现金流量表与损益表的比较分析

经营活动现金净流量与净利润比较，反映企业利润的质量。

销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入比较，说明企业销售回收现金的情况。

分得股利或利润及取得债券利息收入所得到的现金与投资收益比较，反映投资收益的质量。

现金流量表与资产负债表的比较分析

偿债能力分析：通过经营活动现金净流量与流动负债、全部债务之比，以及现金期末余额与流动负债之比，评价企业的偿债能力。

盈利能力及支付能力分析：通过经营活动现金净流量与总股本、净资产之比，评价企业的支付股利能力和资本创造现金的能力。

关注现金流量表中的特殊项目

现金及现金等价物净增加额：反映企业当期现金的净流量，正数表明现金净流入，负数表明现金净流出。

通过上述分析，可以全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。需要注意的是，现金流量表提供的是现金流动的动态情况，而损益表反映的是企业一定期间的经营成果，两者结合使用，可以更准确地评估企业的真实经营状况。