发票作废如何做账

作废发票的账务处理取决于发票的类型、是否已经认证以及作废的原因。以下是几种常见情况的会计处理：

当发票尚未认证或当月作废

冲销原发票金额

如果是增值税专用发票，在“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目借方进行红字记账。

如果是普通发票，在“主营业务收入”或“其他业务收入”科目借方进行红字记账。

处理相关凭证

如果存在与作废发票相关的支付或收款凭证，也需要进行冲销处理。

更新账务记录

确保所有与作废发票相关的账务记录都被更新，以反映发票的冲销和作废状态。

及时沟通和调整

与相关部门或人员进行沟通，并协调解决该问题。

当发票已经认证且作废

开具红字发票

开具红字发票以冲销原发票的金额。

如果是增值税专用发票，在“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目借方进行记账。

如果是普通发票，在“主营业务收入”或“其他业务收入”科目借方进行记账。

处理相关凭证

如果存在与作废发票相关的支付或收款凭证，也需要进行冲销处理。

更新账务记录

确保所有与作废发票相关的账务记录都被更新，以反映发票的冲销和作废状态。

及时沟通和调整

与相关部门或人员进行沟通，并协调解决该问题。

特殊情形

已抵扣的发票被销售方作废：

借：库存商品等（红字）

应交税费-应交增值税（进项税额转出） （蓝字）

贷：应付账款（银行存款等）（红字）

发票开具错误：

如果涉及金额和税额，需要先红冲原错票对应会计分录，然后再根据正确发票进行账务处理。

销售退回：

开票方应取得对方退回的记账联和抵扣联，在新系统内按“作废”处理。

注意事项

发票作废条件：通常包括开票错误、金额或税额开具有误、退货等情况。

归档和记录：将作废发票按要求归档，并在会计凭证中做出记账，注明作废发票的编号及原因。

内部控制：强化内部控制，确保只有有效和合规的发票被入账。

发票管理系统：使用可靠的发票管理系统来跟踪、审核和记录发票的状态和变更。

培训和意识提高：为财务人员和相关岗位提供培训，增强其对发票管理和账务处理的专业知识和意识。

请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保遵循相关会计准则和税法规定。