如何编制现金预算

编制现金预算是一个系统的过程，它涉及对预期现金流入和流出的预测，并据此制定合理的财务计划。以下是编制现金预算的基本步骤：

现金预算编制步骤

确定现金收入

列出所有预计在未来一段时间内的现金收入，如工资、奖金、投资收益等。

计划现金支出

列出所有预计的现金支出，包括生活费用、房贷、车贷、教育费用等。

计算净收入

将现金收入减去现金支出，得到净收入。

制定预算目标

根据净收入，设定储蓄目标、投资目标等。

制定每月预算

将预算目标分配到每个月，确保每月支出不超过收入。

跟踪预算执行

记录每月实际收入和支出，与预算对比，分析差异。

调整预算

根据实际情况，调整预算目标或每月预算。

定期审查

每年或每半年审查一次预算表，确保预算的合理性和有效性。

现金预算编制方法

现金收入和支出法

直接预测各项收支数额，按季、月、周或日编制。

净收益调整法

主要用于较长时间编制现金预算，反映管理部门的评价和估计。

现金预算编制实例

假设一个企业预计下季度的销售收入为100,000元，其中80%在当季收到，其余20%在下季收到。每季支付工资为销售的30%，管理费全年为76,900元，财务费全年为30,800元，销售费用为销售收入的4%。

期初现金余额：

25,575元

现金收入：销货现金收入（80%）57,000元，收回应收账款16,0000元，其他收入6,2800元

现金支出：原材料采购180,000元，工资60,000元，管理费用19,225元，财务费用7,700元，销售费用8,000元，税金26,500元，购置固定资产150,000元

期末现金余额：20,800元

注意事项

在编制现金预算之前，需要搜集和整理企业内部及外部的历史资料，以全面了解目前的经营及财务状况和未来发展趋势。

预算编制应与其他财务预算相互关联，确保数据的准确性和一致性。

预算执行过程中要定期跟踪和分析，根据实际情况及时调整预算。

以上步骤和方法可以帮助企业更好地管理现金流，确保财务健康稳定