所得税如何作分录

所得税的会计分录主要包括以下几个方面：

计提所得税费用

当企业在会计期末进行利润分配时，需要根据税前利润计算应纳税额，然后进行会计分录。

会计分录示例：

```

借：利润总额 100万元

贷：所得税费用 25万元

贷：未分配利润 75万元

```

缴纳所得税

当企业实际缴纳所得税时，需要进行会计分录。

会计分录示例：

```

借：应交税费—应交企业所得税 25万元

贷：银行存款 25万元

```

计提递延所得税资产或负债

当企业存在暂时性差异，即税务账面和会计账面的差异时，需要计提递延所得税。

会计分录示例：

```

借：所得税费用 2.5万元

贷：递延所得税负债 2.5万元

```

所得税汇算清缴

按月或按季预缴所得税时的会计分录：

```

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

```

缴纳季度所得税时的会计分录：

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借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

```

年度汇算清缴应缴税款时的会计分录：

```

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

```

如果存在以前年度损益调整，需要补缴或退还所得税时的会计分录：

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借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

```

重新分配利润时的会计分录：

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借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

```

以上是所得税的基本会计分录，但具体操作还需要根据企业的实际情况和相关税法进行