年底如何计提所得税

年底计提所得税的步骤如下：

1. 确定所得税的征收方式，通常分为查账征收和核定征收。

查账征收：根据利润总额乘以所得税税率计算。

核定征收：根据收入总额乘以税务核定的固定比例乘以所得税税率计算。

2. 确定适用的所得税税率，一般情况下企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业可能享受减按20%的税率。

3. 计算年末应计提的所得税金额，通常基于利润总额本年累计数乘以适用税率，并考虑以前季度预缴税额。

4. 进行会计分录处理：

计提时：借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税

结转时：借：本年利润 贷：所得税费用

上交时：借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款

5. 考虑涉税调整事项，如坏账准备、营业外收支、投资收益等，以及企业以前年度累计经营盈利亏损情况。

6. 如果适用会计准则或企业会计制度，可能涉及以前年度损益调整。

请根据您单位的具体情况，按照上述步骤进行所得税的计提。