年末应交增值税如何结转

年末应交增值税的结转步骤如下：

结转进项税额

```

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

```

结转销项税额

```

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

```

结转未交增值税余额

如果年末“应交税费——应交增值税”科目余额为贷方，表示有未交的增值税，结转到“应交税费——未交增值税”科目：

```

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

```

如果年末“应交税费——应交增值税”科目余额为借方，表示多交的增值税，结转到“应交税费——未交增值税”科目：

```

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

```

次年1月份处理

将“应交税费——未交增值税”科目的余额结转到下年，并将“应交税费——应交增值税”的借方余额（即留抵税额）转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目：

```

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——未交增值税

```

交纳未交增值税

当“应交税费——未交增值税”科目有贷方余额时，表示有税费需要交纳，交纳时做如下会计分录：

```

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

```

以上步骤确保了年末应交增值税的正确结转，为下一年度的税务处理打下了基础