所得税怎么做账

企业所得税的做账步骤如下：

计算应纳税所得额

企业应首先确定其应纳税所得额，这通常涉及到对企业收入、成本、费用和损失的详细记录和核算。

计算应纳所得税额

根据应纳税所得额和适用的税率（一般为25%，但也可能有优惠税率），计算出应纳所得税额。

计提所得税费用

在会计期间结束时，根据计算出的所得税额，计提所得税费用。这通常通过借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目来完成。

缴纳所得税

在实际缴纳企业所得税时，企业应借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目，以反映税款的支付。

记录与核对

完成入账处理后，企业需确保相关账务记录准确无误，并定期进行核对，以保证税务合规性。

个人所得税入账（公司承担员工个人所得税的情况）

个人所得税计提

在计提工资时，需要记录应付职工薪酬和应交税费。具体操作为：借“应付职工薪酬-工资”，贷“应交税费-个人所得税”。

个人所得税缴纳

实际缴纳个人所得税时，需从银行存款中支付。操作为：借“应交税费-个人所得税”，贷“银行存款”。

发放工资

发放工资时，需从库存现金（或银行存款）中支付，并记录应付职工薪酬的减少。若公司实际承担员工的个人所得税并从员工工资中直接支付，则需记录应交税费的减少和库存现金的减少。

其他注意事项

如果企业有前期亏损，需要根据盈利情况调整所得税费用。例如，如果第一季度盈利不能弥补前期亏损，则不需要计提所得税费用，而只需根据实际缴纳的税款金额记账。

在进行所得税申报时，企业应根据当期所得税的税额，在财务系统中生成所得税纳税凭证，并填写相关信息。

以上步骤和注意事项应帮助企业正确地进行所得税的账务处理，确保税务合规性。