如何核算企业所得税

核算企业所得税通常遵循以下步骤：

确定收入总额

包括企业从各种来源取得的货币和非货币形式的收入，如销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。

计算应纳税所得额

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。

计算应纳税额

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。

计提企业所得税

计提企业所得税 = 当期应纳税额 - 预缴企业所得税。

记录会计凭证

借：企业所得税费用

贷：应交税费 - 企业所得税。

预缴和汇算清缴

企业应按月或按季度预缴企业所得税，并在年度结束后五个月内进行汇算清缴，结清应缴或应退税款。

请注意，税率和速算扣除数会根据国家税务部门的规定而有所不同，具体情况需要根据税务部门的规定进行核算。此外，企业还需考虑税前会计利润与税法规定之间的差异，通过纳税调整明细表进行体现。