税费怎么记账

企业在经营活动中需要缴纳各种税费，以下是税费做账的基本步骤和会计分录示例：

1. 计提税费

当企业需要缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等税费时，会计分录如下：

```

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

```

2. 实际缴纳税费

实际缴纳税费时，会计分录为：

```

借：应交税费——应交消费税

贷：银行存款

```

3. 期末结转

期末时，将税金及附加科目的余额结转到本年利润科目：

```

借：本年利润

贷：税金及附加

```

4. 增值税

# 一般纳税人

月末结转未交增值税：

```

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——预缴增值税（按2%预缴）

应交税费——未交增值税

```

下月缴纳增值税：

```

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

```

# 小规模纳税人

增值税核算：

```

借：应收账款、银行存款等

贷：主营业务收入/其他业务收入

应交税费——应交增值税

```

5. 个人所得税

# 工资薪金所得

计提工资时：

```

借：管理费用/销售费用/主营业务成本等

贷：应付职工薪酬——应付工资

```

代扣个人所得税：

```

借：应付职工薪酬——应付工资

贷：应交税费——应交个人所得税

```

缴纳个人所得税时：

```

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

```

6. 企业所得税费用

计提所得税费用：

```

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

```

实际缴纳所得税时：

```

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

```

7. 其他税费

企业可能还需缴纳地方教育附加、文化事业建设费、地方水利建设基金等，这些通常通过“税金及附加”科目核算。

注意事项

增值税的优惠政策较多，需要结合具体的优惠形式做账务处理。

税金及附加属于损益类科目，可以在计算企业所得税时税前扣除。

期末将税金及附加科目余额转入本年利润科目，结转后该科目应无余额。

请根据企业的实际情况和当地税收法规进行具体的会计处理。