负数发票怎么记账

贷：应交税费-应交增值税-销项税额（红字金额）

当企业收到负数发票时，即收到红字发票，通常是因为之前开具的正数发票需要冲销或退货等情况。以下是负数发票的记账方法：

开具红字发票申请单

向税务局申请开具红字发票通知单。

开具负数发票

根据红字发票通知单，开具负数发票。

做账处理

收入负数发票：

借：应收账款——受票方（红字金额）

贷：应交税费——应交增值税-销项税额（红字金额）

主营业务收入（红字金额）

支出负数发票：

借：其他支出（红字金额）

贷：应付账款（红字金额）

退货情况：

借：库存商品/原材料（红字）

贷：应付账款（红字）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）

记录和报告

记录所有相关的分录情况，包括发票类型、内容、金额以及收支情况。

确保会计凭证和财务报表中准确反映负数发票的信息。

注意事项

负数发票不具备法律效力，不应再开具任何正发票补开或抵扣。

负数发票的记账处理应遵循会计原则和税务规定。

请根据具体情况选择合适的会计分录进行记账，并确保所有操作符合当地税法和会计准则的要求