应收账款如何核实

应收账款核实通常涉及以下几个步骤和要点：

1. 准备阶段

确保所有与应收账款相关的数据已录入系统。

准备总账和明细账资料进行核对。

2. 核对总账与明细账

核对总账与明细账中的应收账款总额是否一致。

逐笔核对明细账中的记录，确保与总账相符。

3. 与客户对账

定期向客户发送对账单，要求确认并返回。

核对对账单金额与客户实际欠款，发现差异及时沟通调整。

4. 核查销售合同和相关单据

获取并核查每笔应收账款对应的销售合同、出库单、运输单、验收单、回款单及相关审批记录。

5. 函证应收账款

向债务人发送询证函，确认应收账款的真实性。

6. 审查销售凭证

检查销售合同、销售订单、销售发票副本和发运凭证等文件。

7. 监控账龄和信用额度

定期监控账龄，对不同账龄范围的应收账款分类管理。

审查客户的信用额度，确保不超过授予额度。

8. 核查步骤及要点

核对应收账款的借方发生额前5位客户的贷方科目。

核对应收账款的贷方发生额前5位客户的借方科目。

核查关联交易和债务重组事项的相关法律文件。

9. 其他注意事项

与对方财务人员核实应收账款余额，确认是否存在差异。

了解对方入账方式，是以货、以票还是货票同行。

导出对方近2-3年的入货记录，按货物入库与公司发货进行核对。

通过上述步骤，可以确保应收账款的准确性和真实性，及时发现并纠正可能存在的错误或差异。需要注意的是，这些步骤可能会根据企业的具体情况和需求有所调整