跨月开票如何申报

跨月开票的申报流程通常包括以下几个步骤：

开具红字发票

如果发票开具有误，需要开具红字发票进行冲销。

对于一般纳税人，开具红字发票前不需要申报交税。

对于小规模纳税人，同样不需要申报交税。

填写申请单

在开具红字发票前，需要填报《申请单》，并说明红冲的原因及涉及的发票信息。

提交申请

将填写好的《申请单》提交给主管税务机关进行审核。

红冲发票

审核通过后，对已开具的发票进行红冲处理，即开具相同金额和税码的负数发票。

报税处理

在当月的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。

将已经开具的红字发票信息填入纳税申报表中。

携带已开具的红字发票信息、抄录税控开票系统中的红字发票信息以及《开具红字增值税专用发票信息表》进行申报。

主管税务机关会检查相关信息是否相符，确认无误后，允许企业进行正常申报。

注意事项

跨月红冲发票的报税处理需要通过开具红字发票进行冲销。

购买方需在开票系统中填写红字增值税专用发票信息表并上传至国税局服务器。

跨年的红字发票处理流程与跨月相同，但入账时需涉及前年度损益调整科目及企业所得税年报调整。

请确保在规定的纳税申报期内完成上述流程，逾期可能会影响报税的正常进行。