采购发票如何记账

采购发票的记账方法如下：

原材料按实际成本核算

材料已验收入库，货款已支付或开出承兑商业汇票：

```

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/其他货币资金/应付票据（商业汇票）

```

货款已支付或开出承兑商业汇票，材料尚未到达或尚未验收入库：

```

借：在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

```

货款尚未支付，材料已验收入库：

```

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

```

月末仍未收到单据时，材料按暂估价值入账：

```

借：原材料

贷：应付账款——暂估应付账款

```

收到发票账单时：

```

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

```

采用计划成本核算

货款已支付，同时材料验收入库：

```

借：材料采购（实际成本）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/其他货币资金等

```

普通发票的账务处理

收到普通发票时，由于不可抵扣，按照价税合计入账：

```

借：原材料等（价税合计金额）

贷：银行存款/库存现金

```

小规模纳税人的账务处理

直接根据发票上面的价税合计金额入账。

一般纳税人的账务处理

取得专用发票时，确认对应的进项税额：

```

借：原材料—XX材料

应交税费——应交增值税——进项税额

贷：银行存款

```

收到购货发票但未能及时收到商品

先做暂估入库处理，等发票收到后，红字冲原来暂估：

```

借：原材料/库存商品

贷：应付账款—暂估材料/库存商品

```

预付部分货款

收到发票时冲上面分录，再按发票做分录：

```

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

```

收到货物

收到货物时：

```

借：原材料

贷：在途物资（计划成本核算用材料采购）

```

补付余款

补付余款时：

```

借：预付账款—××公司

贷：银行存款

```

以上是采购发票的记账方法，请根据具体情况选择合适的会计分录进行记账