投资管理公司怎么做账

投资管理公司的做账方法遵循中国的会计准则和相关法规，具体步骤如下：

审核原始凭证

根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

登记明细分类账

根据记账凭证登记各种明细分类账，如现金、银行存款、应收账款、固定资产、累计折旧、库存商品等。

编制记账凭证汇总表

月末进行计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，并根据汇总表登记总账。

结账和对账

进行结账和对账，确保账证相符、账账相符、账实相符。

编制会计报表

根据总账和明细账编制会计报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。

投资公司特定业务的会计处理

# 1. 投资基金的购入和收回

购入投资基金：

借：可供出售金融资产—某基金（成本）

贷：银行存款

收回管理基金：

借：银行存款

借：投资收益（可借可贷，借方表示亏损）

贷：可供出售金融资产—某基金（成本）

# 2. 接受投资

接受现金资产投资：

借：银行存款（发行价款、手续费、佣金）

贷：实收资本（有限责任公司按照双方约定的份额）、股本（股份有限公司按面值）、资本公积——资本溢价、股本溢价（差额倒挤）

接受非现金资产投资：

固定资产或无形资产投资：

借：固定资产、无形资产（合同或协议约定的价值入账）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：实收资本或股本、资本公积——资本（股本）溢价

存货投资：

借：原材料等（合同或协议约定的价值入账即公允价值）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：实收资本或股本、资本公积——资本（股本）溢价

# 3. 对外投资款的做账

初始投资：

记录购买股份的金额，作为长期股权投资。

会计分录示例：借：长期股权投资；贷：银行存款

后续计量：

如果公司对被投资公司有重大影响，采用权益法核算，根据被投资公司的盈亏情况调整投资账面价值。

如果公司对被投资公司没有重大影响，采用成本法核算，投资账面价值保持不变，直到出售或减值。

投资收益确认：

根据被投资公司的利润分配情况，确认投资收益。

会计分录示例：借：应收股利；贷：投资收益

投资减值测试：

定期对长期股权投资进行减值测试，如存在减值迹象，应计提减值准备。

会计分录示例：借：资产减值损失；贷：长期股权投资减值准备

总结

投资管理公司在做账时，应严格遵循《企业会计制度》和《投资公司会计核算办法》，并结合自身业务特点进行具体会计处理。确保账务处理的准确性、合规性和透明度，以支持公司的财务管理和决策。