如何编制现金流量表

关于如何编制现金流量表，我们要先知道现金流量表的编制基础。

现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，划分为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。

1.经营活动产生的现金流量

（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目

（2）“收到的税费返还”项目

（3）“收到其他与经营活动有关的现金”项目

（4）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目

（5）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目

（6）“支付的各项税费”项目

（7）“支付其他与经营活动有关的现金”项目

2.投资活动产生的现金流量

（1）“收回投资收到的现金”项目

（2）“取得投资收益收到的现金”项目

（3）“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目

（4）“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目

（5）“收到其他与投资活动相关的现金”项目

（6）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目

（7）“投资支付的现金”项目

（8）“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目

（9）“支付的其他与投资活动有关的现金”项目

3.筹资活动产生的现金流量

（1）“吸收投资收到的现金”项目

（2）“取得借款收到的现金”项目

（3）“收到其他与筹资活动有关的现金”项目

（4）“偿还债务支付的现金”项目

（5）“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目

（6）“支付其他与筹资活动有关的现金”项目