利润分配未分配利润怎么结转

利润分配未分配利润怎么结转

1.利润分配是指企业根据国家有关规定和企业章程、投资者协议等，对企业当年可供分配的利润所进行的分配。

2.利润分配具体账务处理步骤如下：

①结转当年实现净利润：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

若当期发生净亏损，则做相反分录。

②提取盈余公积（如果出现净亏损，则不需要提取）：

借：利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

——任意盈余公积

③发放现金股利或利润（向投资者分配利润）：

借：利润分配——应付现金股利或利润

贷：应付股利

④最后，将利润分配所属其他明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目：

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付现金股利或利润

⑤结转后，“未分配利润”明细科目：

a.余额在贷方，表示累积未分配的利润；

b.余额在借方，表示累积未弥补的亏损。

提示结转后，利润分配科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

总结基本结转思路：

（1）本年利润（全年实现的净利润） 转入 “利润分配——未分配利润”

（2）利润分配——明细科目的余额 转入 “利润分配——未分配利润”

例题某股份有限公司年初未分配利润75万元，当年实现净利润750万元，分别按10%和5%计提法定盈余公积和任意盈余公积，当年宣告发放现金股利60万元。假定不考虑其他因素。应编制如下会计分录：

（1）结转实现净利润时：

借：本年利润 7 500 000

贷：利润分配——未分配利润 7 500 000

（2）提取盈余公积时（年初未分配利润为正数，不需要弥补亏损）：

借：利润分配——提取法定盈余公积 750 000 （ 7 500 000×10%）

——提取任意盈余公积 375 000 （7 500 000×5%）

贷：盈余公积——法定盈余公积 750 000

——任意盈余公积 375 000

（3）借：利润分配——应付现金股利 600 000

贷：应付股利 600 000

（4）将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额结转至“未分配利润”明细科目：

借：利润分配——未分配利润 1 725 000

贷：利润分配——提取法定盈余公积 750 000

——提取任意盈余公积 375 000

——应付现金股利 600 000