合伙企业个税怎么做账

合伙企业个税怎么做账

合伙制企业不需要交企业所得税，但需要交纳个人所得税。根据《合伙企业法》第六条“合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税”之规定，以及《企业所得税法》第二款“个人独资企业、合伙企业不适用本法”之规定，合伙企业并无所得税纳税义务，其所得由各合伙人按照相关规定申报缴纳所得税。

根据税法规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。合伙企业为股东代缴代扣个人所得税，应当通过“应交税费——应交个人所得税”科目进行核算，然后通过“其他应收款”科目进行代扣代缴个人所得税的结转；若合伙企业为员工代扣代缴个人所得税，应当通过“应付职工薪酬”科目进行核算。

1、合伙企业为股东代缴代扣个人所得税，缴纳个人所得税时，会计分录为：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

企业结转应缴个人所得税时，会计分录为：

借：其他应收款——某股东

贷：应交税费——应交个人所得税

企业收回股东个人所得税款项时，会计分录为：

借：银行存款

贷：其他应收款——某股东

2、合伙企业为其员工代扣代缴个人所得税，会计分录为：

借：应付职工薪酬——应付职工工资

贷：应交税费——应交个人所得税

银行存款

拓展

个人所得税应纳税额的计算

第一步：确定计税方法：按“年”计征

第二步：确定应纳所得额

以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额

说明“经营所得”的计税依据与企业所得税的应纳税所得额计算类似。

第三步：计算应纳税额

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

=（ 全年收入总额 - 成本、费用、税金、损失、其他支出及以前年度亏损 ）× 适用税率 -速算扣除数

个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的相关规定