结转增值税会计分录怎么做

结转增值税会计分录怎么做

1.交纳增值税

①企业交纳当月应交的增值税：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

②企业交纳以前期间未交的增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

2.月末转出多交增值税和未交增值税

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

对于当月应交未交的增值税：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

对于当月多交的增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

例题A企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1 700万元，销项税额5 100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1 000万元。次月将尚未缴纳的其余增值税税款以转账方式付讫。则：

本月应缴纳的增值税

＝销项税额－进项税额＋进项税额转出

＝5 100－1 700＋51＝3 451（万元）

本月尚未缴纳的增值税＝应交增值税－已交增值税

＝3 451－1 000＝2 451（万元）

账务处理如下：

（1）月末以银行存款缴纳增值税1 000万元时：

借：应交税费——应交增值税（已交税金） 1 000

贷：银行存款 1 000

（2）对于当月应交未交的增值税：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2 451

贷：应交税费——未交增值税 2 451

（3）次月缴纳上月未交增值税款时：

借：应交税费——未交增值税 2 451

贷：银行存款 2 451