企业在计提短期借款利息时如何写分录

企业在计提短期借款利息时如何写分录

短期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的款项，会在1年内进行偿还（含1年），是企业为了满足日常的生产经营所需资金或者抵偿债务而借入的。

1.借入短期借款

（1）取得短期借款时

借：银行存款（实际收到的钱）

贷：短期借款

（2）期末计提利息时

借：财务费用

贷：应付利息（本金×利率）

提示计提的短期借款利息，不计入短期借款，而是计入应付利息。

（3）实际支付利息时

借：应付利息

贷：银行存款

提示如果企业按月支付短期借款利息，或者在借款到期时连本带利一起归还，但是利息数额不大的可以不预提，直接支付利息：

借：财务费用

贷：银行存款

（4）归还本金

借：短期借款

贷：银行存款

案例2×22年1月1日，甲公司因生产需要向银行借入一笔为期6个月，年利率为3.6%的短期借款，共计100万元。协议规定，该项借款的本金到期后一次归还，利息按季支付。

A公司的有关会计处理如下：

会计分录中金额为“万元”

（1）1月1日借入短期借款时：

借：银行存款 100

贷：短期借款 100

（2）1月末，计提1月份应付利息时：

借：财务费用 0.3

贷：应付利息 0.3

本月应计提的利息金额＝100×3.6%÷12＝0.3（万元）

2月末计提2月份利息费用的处理与1月份相同。

（3）3月末，支付第一季度银行借款利息时：

借：财务费用 0.3

应付利息 0.6

贷：银行存款 0.9

第二季度的会计处理同上。

（4）7月1日偿还银行借款本金时：

借：短期借款 100

贷：银行存款 100