债权投资利息收入计入什么会计科目

债权投资利息收入计入什么会计科目

债权投资利息收入计入“投资收益”会计科目。

债权投资初始确认时，应当按照公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额。实际支付的价款中包括的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。

具体会计处理：

借：债权投资——成本(面值)

——利息调整(差额，也可能在贷方)

应收利息(实际支付的款项中包含的利息)

贷：银行存款等

债权投资的后续计量：

借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)

贷：投资收益

债权投资——利息调整(差额，利息调整摊销额，也可能在借方)

或：

借：债权投资——应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息)

贷：投资收益

债权投资——利息调整

债权投资的分类条件：

金融资产同时符合下列条件的，应当分类为以摊余成本计量的金融资产：

①该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。（本金加利息的合同现金流量特征）

②企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。