发票冲账怎么处理

发票冲账通常指的是在发现之前开具的发票存在错误或需要更正时，通过开具红字发票来冲销原来的账目。以下是发票冲账的基本步骤和注意事项：

冲账步骤

原错误发票冲销

对于已入账但需冲销的错误发票，进行如下分录：

```

借：其他应收款

贷：银行存款

```

如果费用已计入期间费用，需要调整：

```

借：期间费用

贷：其他应收款

```

红字发票开具

根据业务发生的时间和适用税率调整，开具红字发票。

对于2018年5月1日前的业务，即使在之后开具，也需按照17%或11%的税率进行冲销和重新开具。

冲销原账目

对于上个月已入账的发票，进行如下分录：

```

借：银行存款等

贷：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额，以17%或11%税率计算）

```

重新开具正确发票

进行红字发票的冲销：

```

借：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

贷：银行存款等

```

最后，重新开具正确的发票时：

```

借：银行存款等

贷：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

```

注意事项

合法性：

发票冲账必须合法合规，不能用于避税或做假账。

税率调整：根据最新的税法规定进行操作。

发票作废：红冲的发票需要注明作废，并在开票软件中注明作废。

税务处理：如果购买方还未认证发票，销售方需要提供相关资料到税务局办理。

账务处理：冲账后，需要将原错误凭证冲红，并重新做一张正确的凭证。

示例

假设员工出差借支差旅费1000元，借支时：

```

借：其他应收款

贷：现金

```

员工出差回来，拿发票回来冲账时：

```

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款

```

以上步骤和示例可以帮助理解发票冲账的基本流程。请根据具体情况调整会计分录和税率。