科目余额如何清理

科目余额的清理通常包括以下几个步骤：

核对账目

检查科目余额与账目是否一致。

分析原因，确定调整方案。

调整账目

对于错误记录，直接删除或修改。

如果涉及多期，调整对应会计期间。

处理特定科目余额

应收账款：回收款项，无法回收则做坏账损失处理。

预收账款：退还定金，无法退还则作营业外支出处理。

应付账款：偿还欠款，无法偿还则变卖固定资产清偿。

预付账款：要回定金，无法退还则作营业外支出处理。

存货：全部出售或在注销时分配给股东，可能涉及补税。

固定资产：低价变卖或分配给股东，无法变卖则最后分配给股东。

清理期初余额

在期初余额界面逐一删除余额。

如果存在下级科目或挂辅助核算，需要特别处理。

固定资产清理余额

建立“固定资产清理差异”或“固定资产清理收益”科目。

调整固定资产清理科目余额，并反映在资产负债表和损益表中。

启用新账套

年底结账前，清理账面与实际情况不符的明细科目。

次年启用新账套，重新设置科目。

注意事项

清理过程中应确保所有科目余额准确无误。

清理后要做好账务记录，以备查验。

请根据具体情况选择合适的清理方法，并确保所有操作符合会计原则和法规要求。