异常发票怎么记账

当遇到异常发票时，以下是记账的步骤和注意事项：

退回异常发票

将异常发票退回给开票方，要求重新开具正常的发票。

重新开具发票的账务处理

借：库存商品或原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

跨年异常发票的处理

如果发票金额不大，可以直接作为成本费用入账。

如果金额较大，需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算，并更正汇算清缴企业所得税申报表。

异常发票进项税额转出的账务处理

当确认取得的发票为异常发票时，应冲减相应的采购成本或费用，并减少应交税费—应交增值税（进项税额）。

如果已经申报抵扣，应进行纳税调整，增加应纳税额。

对于因异常发票导致的损失，应计入当期损益，处理为营业外支出或其他损失。

失控发票的处理

在“应收票据”科目下开设“失控发票”专户。

将失控发票的金额借记“应收票据-失控发票”科目。

在“主营业务收入”或“其他业务收入”科目下贷记相应的收入金额。

如果失控发票对应有成本，借记“主营业务成本”或“其他业务成本”科目，贷记“库存商品”或“原材料”等科目。

如果失控发票涉及到增值税进项税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”科目。

对税务机关认定的异议处理

如果对税务机关的认定有异议，可以向主管税务机关提出核实申请。

请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保遵守相关税法规定。