发票有折扣如何入账

当发票上注明了折扣，入账处理应遵循以下步骤：

销售方开具折扣发票

如果折扣仅针对单项商品，按折扣后的价格借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费-应交增值税（销项税额）”。

如果折扣针对多项商品，需要按商品售价分摊交易价格，并相应借记和贷记“主营业务收入”及“应交税费-应交增值税（销项税额）”。

如果折扣为以前销售返利政策兑现，直接冲抵本次订单金额，借记“应收账款”和“预计负债”，贷记“主营业务收入”和“应交税费-应交增值税（销项税额）”。

购买方取得折扣发票

如果折扣为本次采购业务发生的，按折扣后的金额确认采购成本，借记“库存商品”和“应交税费-应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”。

如果折扣为以前的采购返利政策兑现，且之前未预提返利，则按折扣额借记“主营业务成本”（红字），贷记“应交税费-应交增值税（进项税额）”。

注意事项

折扣必须明确标注在增值税专用发票的金额栏内，才能按折扣后的金额计算收入。

如果折扣额另开发票，则不能从销售额中减除折扣额。