账面资金怎么计算

账面资金的计算通常涉及以下几个步骤和要点：

收集账户余额

将企业所有银行账户中的余额相加，包括活期存款、定期存款等所有账户的余额。

将企业中现金功能款项包括现金、备用金等现金账户中的余额相加。

排除未到账项和未存账项

在计算账面资金时，需要刨除与银行账户中的未到账项和与现金功能款项中的未存账项。

计算账面资金总额

将上述两项的金额相加即可得到账面资金的总额。

考虑备抵项目

对于固定资产和无形资产，账面余额通常指其账面原价，不扣除相关的备抵项目（如累计折旧、累计摊销）。

区分账面余额、账面价值和账面净值

账面余额：是指某账户的账面实际余额，即原值。

账面价值：是指账面余额减去相关备抵项目后的金额，如固定资产减值准备。

账面净值：对于资产来讲，是资产的原值减去已计提的累计折旧后的余额。

特殊账户的处理

对于资产类科目，账面余额=资产科目借方金额-该资产科目贷方金额。

对于负债类科目，账面余额=负债科目贷方金额-该负债科目借方金额。

对于所有者权益类科目，账面余额=所有者权益相关科目贷方金额-所有者权益科目借方金额。

对于损益类科目中的成本类科目，账面余额=成本类科目贷方金额-该成本类科目借方金额。

对于费用类科目，账面余额=费用类借方金额-该科目贷方金额。

以上步骤和要点可以帮助您准确计算企业的账面资金。