存货报废损失如何扣除

存货报废损失在计算应纳税所得额时的扣除，需要遵循以下条件和程序：

确认条件

存货报废损失必须是实际发生的，并且与企业的收入取得有关。

损失金额通常为存货成本减去残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额。

会计处理

在批准处理前，将报废的存货成本从库存商品或原材料账户中冲减，并可能需转出相应的进项税额。

批准后，根据具体情况，将损失金额计入管理费用、营业外支出等科目。

税务处理

存货报废损失可以在税前扣除，但必须按照税法规定的程序和要求向主管税务机关申报。

损失金额的计算应依据存货计税成本、企业内部说明及核销资料、责任人赔偿情况等因素。

证据材料

提供存货计税成本的确定依据。

提供企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料。

涉及责任人赔偿的，应有赔偿情况的说明。

如果损失金额较大，需提供专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。

注意事项