开具红字

当企业开具红字发票进行报税时，请按照以下步骤操作：

冲红发票认证

红字发票不需要进行认证。

账务处理

在做账时，使用红字在账簿中冲减相应金额。

例如，如果之前有记录“借：原材料/库存商品 10万，贷：应付账款 10万”，则冲红时应写为“借：原材料/库存商品 （红字） 10万，贷：应付账款 （红字） 10万”。

报税处理

在《增值税纳税申报表》中，将冲红发票的金额和税额以负数形式填列，以体现冲红金额的减项。

如果涉及销项红字发票，需要按正数销项收入减去负数销项收入后的收入与税额进行申报。

如果涉及进项红字发票，需要按正数进项税额减去负数进项税额后的税额作为实际进项税额申报抵扣销项税额。

注意事项

确保在“本期发生额”中正确填写正数和负数的合计数，否则可能导致申报失败。

如果企业同时存在一般纳税和简易计税项目，需要在不同项目中分别填写冲红发票的负数金额。

请根据最新的税法规定和税务机关的具体要求执行，因为税法和相关规定可能会有更新。