进项税发票如何记账

进项税发票的记账方法如下：

1. 收到进项发票时，首先验证发票的真实性和完整性。

2. 根据发票内容，进行相应的会计分录。一般情况下，会计分录包括原材料、应交税费——增值税（进项税额）以及应付账款或银行存款等科目。

3. 如果发票在规定期限内通过认证，则按以下分录进行记账：

```

借：原材料等

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

```

4. 如果发票未通过认证或超过规定期限未认证，则需作转出处理：

```

借：原材料等

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

```

5. 对于当月收到的发票，如果尚未认证，会计分录为：

```

借：原材料

贷：应交税金——待抵扣进项税

```

6. 如果发票在当月认证，会计分录为：

```

借：原材料

贷：应交税费——增值税——进项

```

7. 如果发票在以后月份认证，会计分录为：

```

借：应交税金——增值税——进项税

贷：应交税金——待抵扣进项税

```

8. 期末时，将本月所有认证过的进项税额相加，形成本月的进项税额总额。

9. 将本月所有开具的发票上的销项税额相加，形成销项税额总额。

10. 最后，将销项税额总额减去进项税额总额，得到应缴纳的增值税额。

11. 在下月初，将所有抵扣联装订成册，并在报税时交给税务所。

请根据实际业务情况选择相应的会计分录，并确保遵循相关税法规定。