贷款减值准备怎么算

贷款减值准备是银行为了应对贷款可能发生的损失而设立的一种准备，其计算遵循以下原则和步骤：

计提原则

银行需要根据借款人的还款能力、还款意愿、押品价值、担保人支持力度以及内部管理要求，分析贷款的风险程度和收回的可能性。

如果存在客观证据表明贷款价值减少，则应测算贷款减值准备。

测算基准日

选择一个特定日期（如每月的某一天），以该日期日终的静态数据作为计算基准数据。

测算方法及举例

DCF方法：适用于不良贷款，通过现金流折现模型（DCF）逐笔确定减值结果。

预计未来现金流量现值：

对于存在减值客观证据的贷款，应逐项计算预计未来现金流量的现值。

对于不存在减值客观证据的贷款，应按类似信用风险特征进行组合后判断是否发生减值。

计提比例

根据《银行贷款损失准备计提指引》，银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%。

针对不同类别的贷款（如关注类、次级类、可疑类、损失类），有特定的计提比例。

会计处理

当贷款发生减值时，借记“资产减值损失”科目，贷记贷款损失准备科目。

对于确实无法收回的贷款，经批准后转销，同时减少相应的贷款损失准备。

不良贷款拨备覆盖率

这是一个衡量贷款损失准备金计提是否充足的指标，计算公式为：不良贷款拨备覆盖率 = 贷款损失准备金计提余额 / 不良贷款余额。

以上步骤和原则为银行在计算贷款减值准备时提供了指导。需要注意的是，具体的计提方法和比例可能会根据监管要求和银行的实际情况有所调整。