出差垫付怎么记账

出差后：借管理费用，贷其他应收款

当员工出差并垫付费用时，会计记账方法如下：

出差前

员工向公司借款用于出差费用：

```

借：其他应收款——XX员工

贷：银行存款/库存现金

```

借：其他应收款——XX员工

贷：银行存款/库存现金

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——XX员工

如果员工报销的金额与借款金额一致，则上述分录即可完成账务处理。

特殊情况

如果员工报销的金额大于借款金额，公司需要支付多余款项给员工：

贷：其他应收款——XX员工

```

如果员工报销的金额小于借款金额，公司需要从员工那里收回多余款项：

```

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——XX员工

借：其他应收款——XX员工

贷：库存现金

领用备用金时：

借：其他应收款——XX员工

贷：库存现金

报销时：

借：管理费用——差旅费