企业税金如何处理

企业税金处理通常涉及以下几个步骤和科目：

税金及附加

计提时：借：税金及附加 贷：应交税费—应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等。

缴纳时：借：应交税费—应交消费税等 贷：银行存款。

计入相关资产成本

例如，耕地占用税：借：在建工程 贷：应交税费—应交耕地占用税。

增值税

价外税，通常不影响损益，但影响收入。

小规模纳税人增值税核算：借：应收账款、银行存款等 贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费—应交增值税。

个人所得税

工资薪金所得：

计提工资时：借：管理费用/销售费用/主营业务成本等 贷：应付职工薪酬—应付工资。

代扣个人所得税：借：应付职工薪酬—应付工资 贷：应交税费—应交个人所得税。

缴纳个人所得税时：借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款。

企业所得税费用

计提时：借：所得税费用 贷：应交税金—应交所得税。

缴纳时：借：应交税金—应交所得税 贷：银行存款。

结转利润时：借：本年利润 贷：所得税费用。

其他税种

如契税、土地增值税、印花税等，根据各自的规定进行核算。

税收返还

收到退税、税款返还等款项时，记账原则是“从哪即来，还回到哪里去”。

进项税额

国内购进货物、接受投资转入货物、接受捐赠转入的货物、接受应税劳务时，根据增值税发票上注明的增值税额进行核算。

清算所得税处理

包括按《公司法》、《企业破产法》规定需要进行清算的企业，以及企业重组中需要按清算处理的企业。

其他注意事项

增值税因其属“价外税”，退税或税收返还时不宜再记回销售收入中，所以按规定应记入补贴收入。

消费税退税时，应冲减出口商品的销售成本。

以上是企业税金处理的基本流程和会计处理方法。请根据企业的具体情况和当地税法规定进行操作。